НейроАгент

Проводки по закрытию года и ОСВ: полное руководство

Узнайте ключевые проводки при закрытии года и правила оформления оборотно-сальдовой ведомости. Пошаговое руководство с примерами для бухгалтеров.

#1s-bukhgalteriya#bukhgalterskiy-uchet#godovaya-otchetnost#osv#provodki#zakrytie-goda
Вопрос

Помогите с проводками по закрытию года и ОСВ. Какие проводки нужно сделать при закрытии года и как правильно оформить оборотно-сальдовую ведомость?

НейроАгент

При закрытии года бухгалтер должен выполнить ключевые проводки по закрытию счетов 90 и 91 в корреспонденции со счетом 99, а затем перенести финансовый результат на счет 84, а также правильно оформить оборотно-сальдовую ведомость как основной регистр для проверки баланса.

Содержание

Основные проводки при закрытии года

При закрытии финансового года бухгалтер выполняет一系列 стандартных проводок, которые обеспечивают корректное отражение финансового результата и подготовку к новому отчетному периоду. Ключевыми операциями являются:

  1. Закрытие счетов продаж и прочих доходов (90, 91 счета):

    Дт 90.9 Кт 99 - перенос прибыли от продаж
Дт 91.9 Кт 99 - перенос прочих доходов

    Эти проводки осуществляются после того, как все операции финансово-хозяйственной деятельности отражены в бухгалтерском учете, как правило, 31 декабря после закрытия всех операций.

  2. Закрытие счетов затрат и расходов:

    Дт 90.9 Кт 20, 23, 25, 26, 44 - списание себестоимости продаж
Дт 91.9 Кт 90.2, 91.2 - отражение прочих расходов

  3. Перенос финансового результата на счет 84:

    Дт 99 Кт 84 - при формировании прибыли за год
Дт 84 Кт 99 - при формировании убытка за год

Согласно данным ГлавКниги, именно эти проводки являются основными при закрытии финансового года и обеспечивают правильное формирование финансового результата организации.

Пошаговый процесс закрытия года

Процедура закрытия года включает несколько обязательных этапов, каждый из которых требует внимательного подхода:

Подготовительный этап

  • Проверка всех первичных документов за декабрь
  • Сверка с контрагентами и банками
  • Уточнение остатков по всем счетам
  • Формирование оборотно-сальдовой ведомости за ноябрь

Основные этапы закрытия

  1. Закрытие месяца декабря:

    • Списание себестоимости проданных товаров (Дт 90.9 Кт 41, 43)
    • Формирование финансового результата по продажам (Дт 90.9 Кт 99)
    • Списание общепроизводственных и общехозяйственных расходов

  2. Формирование годового финансового результата:

    Дт 90.9 Кт 99 - перенос прибыли от обычной деятельности
Дт 91.9 Кт 99 - перенос прочих доходов
Дт 99 Кт 90.2, 91.2 - перенос прочих расходов

  3. Перенос результата на счет 84:

    Дт 99 Кт 84 - при наличии прибыли
Дт 84 Кт 99 - при наличии убытка

Важно: Все эти проводки должны быть сделаны 31 декабря после того, как все операции за день полностью отражены в учете.

Оборотно-сальдовая ведомость: назначение и оформление

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) - это ключевой регистр бухгалтерского учета, который показывает остатки на начало и конец периода, а также обороты по дебету и кредиту каждого счета.

Назначение ОСВ

  • Проверка правильности отражения хозяйственных операций
  • Контроль за балансом (дебетовое сальдо должно равняться кредитовому)
  • Формирование основы для подготовки годовой отчетности
  • Выявление ошибок в учете

Структура ОСВ

ОСВ содержит следующие обязательные реквизиты:

  • Наименование организации
  • Отчетный период
  • Таблица с колонками:
    • Номер счета
    • Наименование счета
    • Остаток на начало (дебет/кредит)
    • Обороты за период (дебет/кредит)
    • Остаток на конец (дебет/кредит)

Правила заполнения

  1. Остатки на начало переносятся с предыдущей ОСВ
  2. Обороты отражаются все операции за период
  3. Остатки на конец рассчитываются как: остаток + оборот Дт - оборот Кт
  4. Сумма дебетовых остатков должна равняться сумме кредитовых остатков

Как отмечает эксперт “Моё Дело”, ОСВ является основным документом для проверки корректности закрытия периода.

Практические примеры заполнения ОСВ

Пример ОСВ по счету 90 “Продажи”

| Счет | Наименование        | Ост. нач. Дт | Ост. нач. Кт | Об. Дт | Об. Кт | Ост. кон. Дт | Ост. кон. Кт |
|------|---------------------|--------------|--------------|--------|--------|--------------|--------------|
| 90   | Продажи             | -            | 500 000      | 800 000| 750 000| -            | 550 000      |
| 90.1 | Выручка             | -            | 500 000      | 800 000| -      | -            | 1 300 000    |
| 90.2 | Себестоимость продаж| -            | -            | 750 000| -      | 750 000      | -            |
| 90.9 | Прибыль/убыток от продаж| -        | -            | -      | 750 000| -            | -            |

Пример ОСВ по счету 99 “Прибыли и убытки”

| Счет | Наименование            | Ост. нач. Дт | Ост. нач. Кт | Об. Дт | Об. Кт | Ост. кон. Дт | Ост. кон. Кт |
|------|-------------------------|--------------|--------------|--------|--------|--------------|--------------|
| 99   | Прибыли и убытки        | -            | 50 000       | 150 000| 140 000| -            | 60 000       |
| 99.1 | Прибыль от продаж       | -            | -            | -      | 150 000| -            | -            |
| 99.2 | Прочие доходы           | -            | 50 000       | -      | -      | -            | 50 000       |
| 99.5 | Прочие расходы          | -            | -            | 140 000| -      | 140 000      | -            |
| 99.8 | Налог на прибыль        | -            | -            | 10 000 | -      | 10 000       | -            |

Финальные проводки закрытия года

После формирования ОСВ выполняются заключительные проводки:

Дт 90.9 Кт 99 - 150 000 руб. (прибыль от продаж)
Дт 99 Кт 84 - 40 000 руб. (чистая прибыль после налога)

Особенности работы в 1С при закрытии периода

При работе в программе “1С:Бухгалтерия 8.3” закрытие года имеет свои особенности:

Автоматическое закрытие

Программа позволяет автоматически закрыть период с помощью стандартной операции “Закрытие месяца”. Для этого необходимо:

  1. Убедиться, что все операции за декабрь отражены
  2. Проверить правильность формирования всех регистров
  3. Выполнить операцию “Закрытие месяца”
  4. Проверить оборотно-сальдовую ведомость

Рекомендации от экспертов

  • Составьте и утвердите график отпусков до 17 декабря 2024 (минимум за 2 недели до нового года)
  • Убедитесь, что МРОТ на 2025 год составляет 22 440 руб. и измените оклады сотрудников при необходимости
  • Проверьте все расчеты с персоналом
  • Проведите инвентаризацию перед закрытием года

Как отмечают эксперты БухЭксперт8, правильная подготовка к закрытию года в 1С включает проверку всех ключевых параметров системы перед выполнением финальных операций.

Частые ошибки и рекомендации

Основные ошибки при закрытии года

  1. Неправильное закрытие счетов 90 и 91:

    • Счета 90 и 91 закрываются через субсчета 90.9 и 91.9 в корреспонденции со счетом 99
    • Частая ошибка - попытка закрыть эти счета напрямую

  2. Неверно сформированная ОСВ:

    • Нарушение баланса дебетовых и кредитовых остатков
    • Неправильное перенос остатков с предыдущего периода

  3. Пропуск обязательных проводок:

    • Забыть перенести финансовый результат на счет 84
    • Не закрыть внутренние субсчета

Рекомендации специалистов

  1. Всегда сверяйтесь с оборотно-сальдовой ведомостью перед закрытием периода
  2. Проверяйте баланс после каждой существенной операции
  3. Сохраняйте копии всех регистров на момент закрытия года
  4. Используйте автоматизированные проверки в программе 1С
  5. Внесите все необходимые изменения в справочники и параметры системы

По мнению экспертов Главбуха, закрытие года в бухгалтерии требует системного подхода и внимательного отношения к деталям, так как ошибки, допущенные в этот период, могут повлиять на всю годовую отчетность.

Источники

  1. Какие счета закрываются в конце года и месяца в 2024 году - PPT.ru
  2. Закрытие года в бухгалтерии. 5 советов от экспертов - Школа Контур
  3. Оборотно-сальдовая ведомость в 2024 году: бланк и образец заполнения - Office.ru
  4. Как составить оборотно сальдовую ведомость пример и образец - Налог-Налог.ру
  5. Закрытие года в 1С – реформация баланса - БухЭксперт8
  6. Дела бухгалтера, чтобы закрыть 2024 год в 1С 8.3 Бухгалтерия - БухЭксперт8
  7. Проводки по закрытию месяца вручную - ГлавКнига
  8. Оборотно-сальдовая ведомость в 1С 8.3 — как сформировать - БухЭксперт8

Заключение

  • Основные проводки закрытия года включают закрытие счетов 90 и 91 через субсчета 90.9 и 91.9 в корреспонденции со счетом 99, а затем перенос финансового результата на счет 84.
  • Оборотно-сальдовая ведомость является ключевым документом для проверки баланса и должна содержать корректные остатки, обороты и обеспечивать баланс дебетовых и кредитовых показателей.
  • Работа в 1С требует тщательной подготовки перед закрытием периода и использования автоматизированных функций для минимизации ошибок.
  • Важнейшие рекомендации - сверяйтесь с ОСВ после каждой существенной операции, сохраняйте копии регистров и вовремя вносите изменения в справочники.
  • Следующий шаг после закрытия года - подготовка годовой отчетности на основе правильно сформированных регистров бухгалтерского учета.
Какие проводки нужно сделать при реформации баланса в конце года?Как проверить правильность закрытия счетов 90 и 91 в бухгалтерии?Что делать, если после закрытия года обнаружилась ошибка в ОСВ?Какие особенности закрытия года у организаций на УСН?Как автоматически закрыть год в 1С:Бухгалтерия 8.3?Как подготовиться к закрытию года в бухгалтерии: пошаговый план?
Спросить у NeuroAgent